AKUNTANSI

1. Kas dan Setara Kas yaitu alat pembayaran yang dapat digunakan setiap saat dan tidak ada ikatan yang memebatasi
Mudah ditukarkan
Tidak memiliki tanda kepemilikan
Mudah digelapkan
Uang kertas, logam, cek tunai bank draf, simpanan bank.
Praktik tidak sehat
1. Penerimaan dicatat terlalu rendah
2. Pengeluaran dicatat terlalu tinggi
3. Pengeluaran pribadi dibebankan pada perusahaan
4. Penggunaan kas sementara
Sistem Pengendalian Kas
yaitu semua alat yang digunakan managemen untuk melakukan pengawasan yang bertujuan untuk :
1. Pengamanan aset perusahaan.
2. ketelitian data akuntansi.
3. Peningkatan efisiensi.
4. Dipatuhi kebijakan manajemen.
Pengendalian Intern Kas
1. Pemisahan Tugas ( menyimpan, menyetujui dan mencatat )
2. Penyetoran ke Bank ( Penerimaan di setor ke Bank secepatnya )
3. Pemeriksaan mendadak ( pemeriksaan terhadap catatan dan bukti fisik kas )
4. Menggunakan cek (Setiap pengeluaran menggunakan cek )

LAPORAN BANK
Yaitu laporan yang di buat Bank setiap akhir periode dalam bentuk rekening koran. Saldo awal, setoran, cek yang digunakan, memo kredit, memo debit, dan saldo akhir.
PENGGUNAAN KAS
DEBIT :    Penjualan
        Pendapatan jasa
        Piutang dagang atau wesel
PENGELUARAN KAS
KREDIT :    Biaya
        Utang dagang
        Pembelian

REKONSILIASI BANK
Yaitu mencocokan saldo menurut catatan perusahaan dengan laporan Bank
Penyebab perbedaan :
Setoran dalam perjalanan
Cek yang masih beredar
Memo debit atau memo kredit
Kesalahan pencatatan
TEKNIK MENYUSUN REKONSILIASI BANK
Menurut Laporan Perusahaan    xx
    menambah
    Bunga       xx       
    Transfer   xx        xx
                xx
    mengurangi
    Biaya Bank         xx
Saldo yang benar            xx

Menurut laporan Bank        xx
menambah
Setoran dalam perjalanan        xx
                xx
mengurangi
cek yang beredar             xx
Saldo yang benar            xx
   
Penulisan Jurnal Penyesuaian pada Rekonsiliasi Bank
1. Kas    xx
                Pendapatan Bunga        xx
2. Kas     xx
              Pendapatan dagang    xx
3. Bunga bank    xx
              Kas                 xx

PETTY CASH
Yaitu kas yang ada di perusahaan yang digunakan untuk pengeluaran yang jumlahnya relatiif kecil.
Pembentukan dana kas kecil
    Dana Kas kecil     xx
         Kas             xx
Pengelolaan dana kas kecil
1. Metode dana  tetap atau impres tetap dicatat pada saat pengisian kembali.
        BIaya-biaya      xx
            Kas            xx
2. Metode Fluktuasi atau Fluctuating system dicatat pada saat pembayaran biaya.
        Biaya-biaya     xx
            Dana kas kecil        xx